Как пояснить разницу между бухучетом и налоговым учетом при УСН, образовавшуюся за счет списания безнадежной задолженности?

Comments

• Цитата: Добрый день, ООО, УСН.на начало 2019 г. имелась дебиторская задолженность, в конце года должника исключили из ЕГРЮЛ, задолженность стала безнадежной и ее надо списать, резерв по сомнительным долгам не был создан, списали проводкой Дт 91.02 Кт 62.01.У нас налоговая всегда сравнивает данные по декларации по УСН и балансу в разрезе дебиторской и кредиторской задолженности покупателей, как теперь составить пояснение, что разница заключается в списанном долге? Разница эта правильная?Спасибо

  Добрый день!
  
  Разница возникла верно.
  Так и напишите, что в бухучете в состав расходов включена сумма дебиторской задолженности, списанной в связи с исключением контрагента из ЕГРЮЛ (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). А в налоговом учете такой расход не учтен как не указанный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274).
• НКК, спасибо большое.